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bet356体育在线官网关于收到上海证券交易所对企业2018年年度报告的事后审核问询函的公告(临2019-24)
2019-05-18

证券代码:600058;;证券简称:www.321365.com;;公告编号:临2019-24

本企业董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

 

bet356体育在线官网(以下简称企业)于2019517日收到上海证券交易所《关于对bet356体育在线官网2018年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【20190701号),现将问询函全文公告如下:

依据《公开发行证券的企业信息披露内容与格式准则第2-年度报告的内容与格式》(以下简称《格式准则第2号》)的要求,经对你企业2018年年度报告的事后审核,为便于投资者理解,请你企业进一步补充披露下述信息。

一、其他应收款和预计负债

报告期内,企业计提其他应收款坏账准备和预计负债合计9.54亿元,占当期净利润绝对值的比重达118.66%,对经营业绩影响重大。其他应收款坏账准备和预计负债的计提多由诉讼事项产生。请企业结合诉讼事项进展和相关会计处理,补充披露以下信息。

1.年报披露,报告期计提了企业其他应收款坏账准备金额6.57亿元,而上年计提的坏账准备金额为3.57亿元。请企业补充披露:(1)其他应收账款前20大客户名称、金额、形成原因、账龄、减值及核销情况、与企业及控股股东是否存在关联关系或其他关系。(2)相应款项计提坏账准备的比例及依据,相关影响因素是否在前期已发生,并说明上年是否存在坏账准备计提不充分的情况。

2.年报披露,企业对广州省佛山市锦泰来钢材实业有限企业的其他应收款期末余额为1.48亿元。根据企业回复我部2017年年报问询函,企业于2017年度通过对法院判决土地拍卖予以回款的金额进行估计,对上述款项按10%的比例计提了1483万元的减值准备。2018年度,企业对上述其他应收款再计提减值准备1.16亿元,但未充分说明计提依据。请企业补充披露:(1)上述土地拍卖回款具体进展和回款金额;(2)前期估计回款金额与实际情况是否存在明显偏差,说明前期减值准备计提是否充分;(32017年对上述款项仅计提1,483万元减值准备,至2018年又计提1.16亿元减值准备的判断依据及合理性;(4)在法院已判决土地拍卖予以回款的情况下,本期减值准备金额大幅增加的原因及合理性,是否存在跨期调节利润的情形。

3.年报披露,自然人李显河于2016年提起诉讼,要求子企业bet356深圳及其他方偿还借款本金及利息合计1.82亿元。报告期末,企业对此案累计计提预计负债2.69亿元。请企业补充披露:(1)上述诉讼仲裁的具体过程和进展,说明信息披露是否及时准确;(2)前期企业对此案计提预计负债的金额及具体依据;(3)本报告期计提大额预计负债的判断依据。

4.报告期内,企业涉及多起诉讼追讨欠款事项,部分欠款时间达5年以上。请企业补充披露诉讼事项、涉及欠款逾期的年限、对应金额、计提坏账准备的比例及依据。

二、应收款项和预付款项

企业应收账款及应收票据期末余额为74.66亿元,预付款项期末余额为25.62亿元,合计100.28亿元,占企业总资产的比重达48.27%。请企业结合相关款项的金额、账龄分布、坏账计提等情况,补充披露以下信息。

5.请企业分贸易产品类型,结合各产品近年来价格变化趋势、上下游关系、销售结算方式和周期、存货管理方式、运输等影响因素,说明期末应收款项、预付款项、预收款项、应付款项、存货期末余额的合理性。

6.年报披露,企业应收账款期末余额55.99亿元,同比增长17.59%,而同期营业收入下降4.21%。应收账款累计计提坏账准备15.27亿元,坏账准备计提比例为21.43%。请企业补充披露:(1)分业务和主要产品披露销售结算政策、结算周期,说明营业收入下降的同时应收账款显著增加的原因和合理性;(2)结合赊销比例的变化,说明是否存在为提升销售业绩而赊销的情况;(3)分业务和主要产品披露应收账款金额、账龄分布、平均回收期等情况,并与同行业企业进行比较;(4)分业务和主要产品披露应收账款周转率、同比变动的情况和原因;(5)结合期后坏账准备转回的情况,说明应收账款坏账准备计提的合理性。

7.年报披露,企业应收票据期末余额为20.99亿元;期末已背书或贴现且在资产负债表尚未到期的应收票据中,期末终止确认金额为40.78亿元;期末因出票人未履约转入应收账款的票据金额为3,800万元。请企业补充披露:(1)分银行承兑汇票和商业承兑汇票披露前五大客户名称、金额、交易事项、与企业及控股股东是否存在关联关系或其他关系;(2)报告期内大额应收票据贴现或背书的具体情况,并结合应收票据的业务模式及是否具有追索权条款分别说明上述贴现或背书的应收票据是否满足终止确认条件,会计处理是否符合企业会计准则的规定;(3)未对应收票据计提坏账准备的原因、合理性及是否符合企业会计准则的规定;(4)期末转为应收账款的票据的交易背景、出票人、承兑期限,到期出票人未履约的原因以及坏账准备的计提是否充分。

8.年报披露,企业预付款项期末余额为28.10亿元。同时,有数笔预付账款转入其他应收款并计提了大额坏账准备。请企业补充披露:(1)近3年预付款项转出的预付对象、与企业是否存在关联关系或其他应当说明的关系和利益安排、预付金额、预付原因、转出原因、转出后坏账准备计提的金额;(2)预付款采购的合理性,是否符合行业惯例,并与同行业企业进行比较。

三、关于主营业务经营情况

报告期内,企业实现营业收入565.32亿元,同比下降4.21%;净利润为-8.04亿元;归属于上市企业股东扣除非经常性损益的净利润(以下简称扣非净利润)为-6.60亿元,扣非净利润已经连续5年亏损。请企业根据自身生产经营状况,结合行业发展趋势和同行业可比企业的经营情况,补充披露以下信息。

9.2014年以来,企业归属于上市企业股东扣非净利润持续为负,累计亏损额达52.34亿元。请企业结合同行业可比企业、行业状况、产品竞争力等因素,说明扣非净利润连续5年为负的原因,主营业务持续经营能力是否存在重大不确定性,并说明拟采取改善经营业绩的具体措施。

10.根据企业公告,2015年企业与战略投资者对子企业bet356电商合计增资5.93亿元;增资完成后,企业持有bet356电商46%的股权。2015年以来,bet356电商连续亏损,累计亏损额达3.77亿元。请企业补充披露:1)近3年bet356电商的主要财务数据,包括营业收入、营业成本、期间费用、毛利率、净利润等;(2)bet356电商的主要业务模式、盈利模式、上下游客户等情况;(3)结合行业发展趋势和同行业可比企业经营情况,说明bet356电商持续亏损的原因,以及拟采取的措施。

11.年报披露,存货期末余额33.72亿元,同比下降2.81%;而本期计提存货跌价准备1.36亿元,同比增加190.41%。请企业补充披露:(1)分业务和产品类型披露存货的类别、形成时间、期末余额、存货周转率、库龄等情况;(2)外购存货的具体金额、类型以及交易方,与企业及控股股东是否存在关联关系或其他关系;(3)结合近三年钢材、冶金原材料等主要产品价格走势,说明报告期内企业计提存货跌价准备的金额大幅增加的原因及合理性,并与同行业企业进行比较。

12.年报披露,企业报告期内在业绩大额亏损的情况下,所得税费用大幅增至9,989万元,较上年同期增长7,661.33%。其中,递延所得税费用为89万元,而上年同期为-1.02亿元。同时,根据企业公告,部分亏损子企业预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额,转回了部分前期确认的递延所得税资产,期末企业未确认递延所得税资产的可抵扣亏损42.15亿元。请企业补充披露:(1)利润总额与所得税费用不匹配的具体原因;(2)递延所得税资产上年计提,本年度又转回的主要考虑,前期递延所得税资产的确认是否审慎;(3)说明企业未确认递延所得税资产的可抵扣亏损总额为42.15亿元的具体确认依据及其合理性。

13.年报披露,报告期内汇兑损益金额1.06亿元。同时,企业持有远期外汇合约4,018万美金。请企业补充披露:(1)近三年汇兑损益的金额、远期外汇合约的盈亏情况;(2)结合上述情况说明持有远期外汇合约的主要目的,其规模是否符合行业惯例。

四、其他

14.企业内部控制评价报告披露,企业存在财务报告内部控制一般缺陷5个,主要表现在存货管理、合同管理等方面,个别下属企业仓储物流环节的收放货管理、存货巡盘库及安全管理、风控岗位设置以及业务档案管理等方面的细节实行不够到位等。请企业补充披露:(1)上述一般缺陷的具体内容及影响;(2)相关缺陷的整改计划及进展。

15.年报第四节“经营情况讨论与分析”中,主营业务分行业营业收入合计591.37亿元,分产品营业收入合计187.99亿元,分地区营业收入合计564.80亿元,均与企业的总营业收入565.30亿元不一致。请企业说明上述数据存在差异的原因。

16.报告期内,企业改聘中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)为企业2018年度审计机构,而年报中并未披露与前任会计师进行的沟通情况。请企业说明未披露的具体原因并予以更正。

以上问题请会计师核查并发表意见,并说明前期已实行的审计程序和获取的审计证据。

针对前述问题,企业依据《格式准则第2号》的规定要求,认为不适用或因特殊原因确实不便披露的,应当说明无法披露的原因。

请你企业于2019518日披露本问询函,并于2019525日之前,披露对本问询函的回复,同时按要求对定期报告作相应修订和披露。

 

企业将按照《问询函》的要求,就上述事项向上海证券交易所进行回复,并及时履行信息披露义务。

 

特此公告。

 

bet356体育在线官网董事会

二〇一九年五月十八日

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